Открытая общественная правовая информационная система

Налоги при продаже имущества

Доходы от продажи движимого имущества облагаются НДФЛ по ставке 13 %. При этом при расчете НДФЛ доходы от продажи движимого имуществ можно уменьшить (по выбору лица):

а) либо на расходы по приобретению имущества при наличии подтверждающих документов;

б) либо на имущественный вычет по НДФЛ в размере 250 000 руб.

Движимое имущество - это вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги. По общему правилу регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе (например, регистрация требуется для автотранспортных средств). К движимому имуществу относятся, в частности, автомобили, мотоциклы, картины, коллекционные предметы, драгоценные металлы и другое имущество.

Из вышеуказанного правила предусмотрено исключение: если вышеуказанным имуществом гражданин владел на праве собственности более 3-х лет, то доходы от его продажи не облагаются НДФЛ.

Для доходов от продажи недвижимости (недвижимого имущества) установлены иные правила налогообложения. Они установлены с 1 января 2016 года и применяются в отношении недвижимости, приобретенной в собственность после 1 января 2016 года.

По общему правилу доходы от продажи недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года, освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если срок их нахождения в собственности лица составит 5 лет и более. Но из данного правила предусмотрены некоторые исключения.

Так, доходы, получаемые лицом от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения НДФЛ при соблюдении 2-х условий, о том, что:

А) недвижимость находилась в собственности 3 года и более;

Б) доходы от продажи относились к доходам от продажи недвижимости, право собственности на которую было получено:

1) налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав;

2) налогоплательщиком в результате приватизации;

3) налогоплательщиком-плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если лицо в 2016 году и после продает недвижимость, право собственности на которую было у него оформлено до 2016 года и объект недвижимости находился в собственности этого лица более 3-х лет, то доход от продажи не будет облагаться НДФЛ. В случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, то доход от продажи подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.

При продаже в 2016 году и после недвижимого имущества, которое находилось в собственности 3 года и менее (5 лет и менее – в отношении недвижимости, право собственности на которое было оформлено после 1 января 2016 года или 3 года и менее – в отношении недвижимости, которая была получена налогоплательщиком в порядке наследования или дарения, приватизации или плательщиком ренты после 1 января 2016 года) налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.

Срок нахождения недвижимости в собственности лица начинает исчисляться:

а) для приобретаемого по договору имущества - с даты регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, которая подтверждается по выбору правообладателя свидетельством о регистрации права или выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) (ст. ст. 131, 223 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" (далее – Закон N 122-ФЗ));

б) для вновь создаваемого имущества - с даты государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, которая подтверждается по выбору правообладателя свидетельством о регистрации права или выпиской из ЕГРП (ст. ст. 131, 219 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 14 Закона N 122-ФЗ).

Однако сумма предоставленного налогоплательщику вычета в целом за налоговый период не может превышать 1 млн. руб. К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет до 1 млн. руб., относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

При этом вместо получения имущественного налогового вычета НДФЛ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При этом при продаже недвижимости, оформленной в собственность после 1 января 2016 года применяется следующее правило: в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, вышеуказанные положения не применяются.

Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен и минимальный срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика и размер вышеуказанного понижающего коэффициента.

Вопросы пользователей

Чтобы задать вопрос, зарегистрируйтесь
Если я продам свою долю в квартире брату, то мне придется платить 13% в налоговую? Или сделать дарственную и взять деньги?
Налоги при продаже доли в квартире
Уплата налога на недвижимость для пенсионеров
Возврат налога с покупки квартиры
Оплата налога при продаже дома
На сегодняшний день я продаю этот участок с домом за 1 млн. руб. В каком размере мне нужно будет выплатить налог государству, и нужно ли вообще?
Какой размер налога мать должна заплатить за продажу гаража?
Мы продаём квартиру, в которой пять собственников, 4доли за 1335000 и 1 долю за335000,к 4 долям хотим добавить мат.капитал и приобрести новую за 1800000. Какая сумма налога будет предъявлена?
Через какой срок после покупки квартиры, можно ее продать и не платить налог 13% за продажу этой квартиры?
В 2014 г. был куплен автомобиль за 100000 руб. В 2015 г. он был продан за 110000 руб. Нужно ли платить налог с продажи, так как продан он был дороже?
Планирую купить дом в деревне за 900000 руб. Продавец владеет этим домом 1 год . Какие налоги нам грозят ?
НДФЛ 13% с продажи квартиры.
Уплата налога на недвижимость
Нужно ли будет заплатить налог при продаже квартиры и в каком размере?
Показать больше вопросов
Логин
Пароль
Забыли пароль?

Отмечать материалы могут только зарегистрированные пользователи.

Войдите на сайт:

Напишите благодарность эксперту